拾、遺產及贈與稅如何節稅 | 社區大學終身學習網
一、贈與土地有2種稅賦:贈與稅、土地增值稅(稅率為20%、30%、40%)。·二、贈與房屋有2種稅賦:贈與稅、契稅(稅率6%)。·三、因繼承而移轉之土地、房屋不課土地增值 ...
例七: 劉君辛苦多年,賺得土地1筆(取得當時公告現值總計80萬元) 、房屋1棟及銀行存款50萬元,其有配偶及1子1女,劉君擔心死後會被課徵遺產稅,於111年2月14日將該土地及房屋贈與其子(贈與當時土地公告現值總計500萬元、房屋評定現值80萬元) ,應繳多少贈與稅?有無相關稅賦?若留待以後由其子繼承,繼承人需繳多少遺產稅? 解析: 一、 贈與土地有2種稅賦:贈與稅、土地增值稅 (稅率為20%、30%、40%)。
二、 贈與房屋有2種稅賦:贈與稅、契稅 (稅率6%)。
三、因繼承而移轉之土地、房屋不課土地增值稅、契稅;贈與時所繳納之土地增值稅及契稅,如果由受贈人繳納,可自贈與總額中扣除。
四、111年2月14日贈與其子土地、房屋,應繳納多少稅賦,計算如下: (一)土地增值稅:假設為1,000,000 元(應由受贈人繳納) (二)契稅:假設為50,000 元(應由受贈人繳納) (三)贈與稅 贈與總額:5,800,000 元 免稅額:2,440,000 元 扣除額:1,050,000 元 贈與淨額:2,310,000 元 稅率:10%。 應納贈與稅額為231,000 元
五、 若同年度由其子繼承,繼承人應繳納多少遺產稅?計算如下: (一)遺產總額:6,300,000元 (二)免稅額:13,330,000元 (三)扣除額:7,160,000元 包括:配偶扣除額:4,930,000元 直系卑親屬扣除額:1,000,000元 喪葬費:1,230,000元 (四)遺產淨額:0元 (6,300,000-13,330,000-7,160,000=-14,190,000元) (五)應納遺產稅額為0元
六、 本案劉君若生前贈與土地、房屋給其子,需繳稅賦合計 1,281,000 元,若不贈與,留待繼承時將土地,房屋由長子繼承,配偶及女兒繼承現金,遺產稅應納稅額為0元,繼承人不須繳納遺產稅且不須繳納土地增值稅及契...
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