運用遺囑進行信託的法律須知 | 社區大學終身學習網
![運用遺囑進行信託的法律須知](https://i.imgur.com/1IaoGs0.jpg)
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文◎李永然律師
一、繼承財產爭議不斷上演,令企業家苦惱!
許多企業家努力一輩子,積累不少財產,而企業家最怕自己死後,子女沒幾下就將這些財產揮霍殆盡,而成為人家嘲笑的「敗家子」,或繼承子女間為了遺產繼承分配而相持不下,進而打官司,搏媒體版面。
為了自己身後不要遇上這些事,生前妥善規劃誠有其必要,此時可運用「遺囑」生前規劃,甚至可以結合「信託」,而做「遺囑信託」。
如何做遺囑信託可以合乎於法律規定,筆者願藉本文予以剖析,俾供讀者參酌運用!
二、何謂「遺囑信託」?
首先我國《信託法》第2條規定,信託,除法律另有規定外,應以「契約」或「遺囑」為之。後者即「遺囑信託」有別於「生前信託」,此種區別乃依是否生前生效為標準,「生前信託」(livingtrust)是信託契約於委託人的生前就已生效;至於後者「遺囑信託」(testamentarytrust)乃委託人死後方能生效的信託,所以其「受益人」必非為了自己,而是趁自己一息尚存,以「書面」做好身後遺產的分配,俾其身後的繼承人免於爭奪財產(註1)。
具體而言,「遺囑信託」是遺囑人以「遺囑」將其財產的全部或一部為「受益人」利益或特定目的而設立的信託,此種遺囑信託,為「單獨行為」。因此,遺囑人生前與他人訂立「契約」,以其「死亡」為「條件」或「始期」(註2)而設立的信託,不屬於「遺囑信託」;甚至在遺囑人死亡後,「繼承人」或「遺囑執行人」依「遺囑」,與受託人簽訂「契約」設立的信託,也同樣不是「遺囑信託」(內政部89年5月3日(89)台內中地字第8908199號函)(註3)。
三、遺囑信託更優於遺囑
國人運用「遺囑」的風氣已逐漸展開,因遺囑在資產傳承上扮演著非常重要的角色,透過「遺囑」可以解決立遺囑人身後其子女遺產分配的問題,雖然如此,但如果在遺囑中再加上「信託」的搭配,就是前面所述的「遺囑信託」,不僅可以安排家族資產分配及傳承,更可以達到資產永續及遺族照顧等目的(註4)。所以,筆者認為「遺囑信託」...
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